+Opacidad en la información SHELL-PMI NASA y la refinería no contó con liquidez para hacer frente a sus deudas; presentó un nivel alto de endeudamiento; generó pérdidas para sus accionistas; sus indicadores de liquidez, endeudamiento y rentabilidad estuvieron por debajo de los rangos de la industria ese año: Atención @lopezobrador_
Por Lino Zentella
Denuncia al 9933989844 y [email protected]… La Auditoría de Cumplimiento: 2020-6-90T9N-19-0449-2021
449-DE a Pemex Corporativo sobre la “Gestión Financiera de PMI Norteamérica” realizada por la Auditoría Superior de la Federación (ASF) generó tres recomendaciones…
Respecto a la muestra, se seleccionó de un universo de ingresos y egresos de P.M.I. Norteamérica, S.A. de C.V., (PMI NASA), por 59,135,183.9 y 56,727,844.9 miles de pesos, respectivamente. La muestra a auditar fue de 12,425,448.1 miles de pesos en ingresos y 6,442,933.8 miles de pesos en egresos…
En los antecedentes se explica que la auditoría se centró en fiscalizar las actividades de PMI NASA, empresa filial indirecta de Pemex, con una tenencia accionaria de las empresas HOLDINGS HOLANDA SERVICES, B.V. (HHS) y P.M.I. HOLDINGS PETRÓLEOS ESPAÑA, S.L.(HPE); y a su vez, PMI NASA tiene participación accionaria en DEER PARK REFINING LIMITED PARTNERSHIP (DEER PARK), PMI DUCTOS DE JUÁREZ, S. DE R.L. DE C.V., P.M.I. SERVICES NORTH AMERICA, INC., P.M.I. TRADING DAC (PMI TRD) y P.M.I. MIDSTREAM DEL CENTRO, S.A. DE C.V…
Pero aclara que la operación de adquisición de la refinería en DEER PARK no fue auditada ya que corresponde a actividades realizadas en 2021 y 2022…
1.- ALINEACIÓN PMI NASA CON EL PLAN DE NEGOCIOS DE PEMEX
En el ejercicio 2020, PMI NASA contó con el Plan de Negocios 2018-2021, aprobado por su Consejo de Administración el 26 de noviembre de 2018; pero la ASF identificó que el Plan de Negocios de Pemex vigente en 2020 fue el que abarca el periodo 2019-2023; por lo que el plan de PMI NASA no estuvo alineado con el de Pemex…
Además, PMI NASA cuenta con al menos dos líneas de negocio adicionales, que son la operación de las unidades habitacionales flotantes Reforma Pemex y Cerro de la Pez, y el arrendamiento de buques, pero no se consideraron en su Plan de Negocios 2018-2021; y carece de indicadores para evaluar su desempeño y el cumplimiento de su objetivo estratégico…
Sin embargo, la observación fue solventada luego que en el transcurso de la auditoría se remitió a la ASF la Estrategia de Negocios de PMI NASA, actualizada en marzo del 2021, y contiene un análisis de la alineación de sus líneas de negocios al Plan de Negocios de Pemex 2021-2025; y otras líneas de negocio de la empresa como la inversión en DEER PARK y otros activos y servicios financieros como los floteles y buque tanques en arrendamiento…
2.- SESIONES CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Y ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE PMI NASA
Sobre la Asamblea de Accionistas de PMI NASA, la entidad fiscalizada señaló que los temas previstos en la norma por tratarse en una sesión ordinaria, fueron presentados en una RUA el 10 de noviembre de 2020 una vez que se contó con la documentación e información necesaria…
Afirmaron que las resoluciones adoptadas fuera de la Asamblea de Accionistas tienen la misma validez que las resoluciones adoptadas en la Asamblea de Accionistas…
Sin embargo, sobre este hecho la entidad fiscalizada ya contaba con la observación de la ASF en dos auditorías de la Cuenta Pública 2019…
Por lo que la ASF generó la recomendación 2020-6-90T9N-19-0449-01-001 para que Pemex Corporativo implemente los mecanismos de operación para que las sesiones de los órganos de gobierno de sus empresas filiales de participación directa e indirecta se celebren en los plazos establecidos en la normativa…
3.- ACTIVIDADES DE GOBIERNO CORPORATIVO DE PEMEX EN PMI NASA-DEER PARK
Tras el análisis de los informes semestrales y anuales de 2016 a 2020, observaron que DEER PARK cumplió con su objeto y alineación al Plan de Negocios de Pemex en 2020; pero que en el Informe al primer semestre de 2020 se ubicó dentro de las empresas con “pérdidas operativas” derivado de baja en los precios del crudo y la crisis por la pandemia…
Además, de 2019 a 2020, su deuda se incrementó en 23.6%, y en los ejercicios 2016, 2017 y 2020, no repartió dividendos…
-Evaluación de Representantes y Consejeros de PMI NASA
Sobre este rubro la ASF hizo notar que la documentación relativa a la celebración de cada asamblea se presentó con desfases respecto de los plazos establecidos en la normativa. Sin embargo tras la Reunión de Resultados Finales y Observaciones Preliminares (celebrada el 27de agosto de 2021), se aclaró que los desfases en la entrega de la información presentada por los Representantes de PMI NASA fueron evaluados en el Informe Anual 2020 de las Empresas Filiales de Pemex y sus EPS…
Además, la GPSEF ha implementado mecanismos para que en los siguientes informes que elaboren los Representantes y Consejeros no existan irregularidades, por lo que la observación fue solventada…
4.- INGRESOS POR LA VENTA DE DESTILADOS Y GASOLINAS
Sobre la asignación de los precios de venta de destilados y gasolinas en el ejercicio 2020, se requirió a la entidad fiscalizada los precios de referencia para la determinación de los precios de venta de sus productos a SHELL o a alguna de sus filiales…
La entidad fiscalizada señaló que según los términos del Contrato de Asociación suscrito entre SHELL y PMI NASA, vigente en 2020, SHELL, o la filial que haya designado, actuó como proveedor exclusivo entre DEER PARK y el mercado en relación con la compra, comercialización y venta de productos e insumos…
Como los productos refinados son comercializados por una empresa filial de SHELL, se requirieron los contratos de prestación de servicios de cualquier índole vigentes en 2020 celebrados entre SHELL y/o DEER PARK con la filial comercializadora de SHELL pero los contratos solicitados son documentos suscritos por empresas ajenas a PMI NASA…
Por lo que no se pudo validar las condiciones bajo las cuales se determinaron los precios de venta de productos petrolíferos….
Además PMI NASA careció de la evidencia suficiente del ingreso de petróleo crudo y materias primas a la refinería DEER PARK, pues en la recepción del petróleo crudo tipo Maya los documentos no contaron con una verificación de calidad y cantidad, ni con las firmas del personal de PMI NASA que participó en su recepción, y para las materias primas, careció de evidencia documental…
Estas observaciones son parte de los resultados 7 y 10, por lo que la acción vinculada es la recomendación 2020-6-90T9N-19-0449-01-002 para que Pemex Corporativo, en coordinación con P.M.I. Norteamérica, S.A. de C.V., con estricto apego del marco legal aplicable, implemente los mecanismos de vigilancia y supervisión que le permitan adoptar las mejores prácticas de gobierno corporativo en la refinería de DEER PARK; y que evalúen los términos y condiciones pactados en los contratos vigentes de la refinería con SHELL y afiliados…
5.- INGRESOS DE PMI NASA POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE FLOTELES
La ASF observó que en el contrato número 428224804 “Servicio de alimentación y hotelería con el apoyo de una Unidad Habitacional Flotante” se señaló que “PEP pagará al proveedor el monto de los servicios prestados y aceptados… a los 20 (veinte) días naturales contados a partir de la fecha de recepción y aceptación del original de la factura, acompañada de la documentación que acredite la prestación de los servicios”…
En consecuencia la ASF se constató que las facturas se emitieron en un periodo que va del 17 de febrero de 2020 al 28 de diciembre de 2020; sin embargo, mediante los estados de cuenta bancarios de PMI NASA, se comprobó que el ingreso de los 420,986.9 miles de pesos se realizó hasta el 9 de febrero de 2021…
Sin embargo, en una nota informativa de la Dirección Corporativa de Finanzas (DCF) de Pemex, se señaló que respecto del adeudo y atraso en el pago de PEP por 420,986.9 miles de pesos, en marzo de 2019 se creó un Grupo de Alto Nivel para analizar el problema de los adeudos, por lo que la observación fue atendida…
6.- PARTICIPACIÓN ACCIONARIA DE PMI NASA EN DEER PARK
Derivado del documento “Actividades sustantivas de PMI NASA”, la ASF enumera características bajo las cuales opera la refinería de DEER PARK:
A. SHELL funge como Socio General y PMI NASA participa como socio limitado (no es responsable de las obligaciones de la sociedad y no participa en el control del negocio, por lo cual PMI NASA no cuenta con acceso a la documentación que sustenta las operaciones de la refinería).
B. La sociedad opera bajo la responsabilidad de SHELL (SHELL Operador).
C. PMI NASA y SHELL compran crudo y otros insumos en la misma proporción para ser procesados en la refinería DEER PARK.
D. Los socios pagan una Cuota de Procesamiento a DEER PARK por la refinación del crudo y por la administración de los recursos.
E. Los productos terminados son entregados a PMI NASA y a SHELL en partes iguales.
Pese a los mecanismos que debieran buscar la igualdad en la sociedad, un estudio realizado para la Dirección General de Pemex de abril de 2020, hecho por una empresa de consultoría especializada en temas energéticos, refiere en sus conclusiones que Pemex tiene que reforzar la gobernanza que le permita supervisar con mayor claridad sus intereses en DEER PARK…
Por estas observaciones en la supervisión de PMI NASA de las operaciones de la refinería, la observación persiste y se vincula a la recomendación 2020-6-90T9N-19-0449-01-002 antes expuesta…
7.- CUOTA DE PROCESAMIENTO
A la misma recomendación se vincula este tema, pues derivado del análisis de la cuota de procesamiento sobre los rubros de “Ajustes”, la entidad no proporcionó las memorias de cálculo, las integraciones o las bases de datos que justifiquen los montos reportados…
Pese a que la ASF solicitó a PMI NASA el soporte documental que justificó el cálculo de los pagos de la Cuota de Procesamiento a DEER PARK de enero a abril del 2020; la entidad fiscalizada informó que “…por lo que respecta a ventas a terceros y compras a terceros, PMI NASA no cuenta con la documentación soporte, toda vez que se trata de información confidencial que se origina de las relaciones comerciales que establece SHELL con terceros que le prohíben a SHELL revelarla o divulgarla a PMI NASA. Sin embargo, la información que recibe PMI NASA referente a venta a terceros y compras a terceros, que recibe mediante el reporte de cierre que le envía SHELL consta en las pestañas P-7 y S-7”…
Además se observó una diferencia de 1,677.0 miles de dólares, entre los datos reportados en los formatos “S-3”, que contienen las ventas por el total de la producción de DEER PARK, y “P-7 Carga”, que contiene los productos refinados que le corresponden a PMI NASA…
Mientras que en relación con las compras, se compararon los datos de los formatos “P-3”, que contiene las adquisiciones de DEER PARK, contra los formatos “S-7 Carga”, relativos a las compras que realizó PMI NASA, con lo que se determinaron diferencias por 336,188.7 miles de dólares y 9,261.7 miles de barriles…
8.- BENEFICIOS ESTRATÉGICOS Y ECONÓMICOS APORTADOS POR DEER PARK A PMI NASA; Y DE PMI NASA A PEMEX
Del análisis de los Estados Financieros de los ejercicios 2016 a 2020 de DEER PARK y del documento “Integración Utilidades o Pérdidas reportadas por DEER PARK Refining LP.” se observó que en los ejercicios 2016 a 2018, las utilidades de la refinería disminuyeron; en 2019 y 2020, se reportaron pérdidas; su endeudamiento se incrementó en los dos últimos ejercicios (se precisa que la deuda de DEER PARK proporcional de PMI NASA no se incrementó en 2019); y en 2020, no se decretaron dividendos a sus accionistas…
Además, del análisis de las razones financieras de DEER PARK del ejercicio 2020, se identificó que la refinería no contó con liquidez para hacer frente a sus deudas; presentó un nivel alto de endeudamiento; generó pérdidas para sus accionistas; sus indicadores de liquidez, endeudamiento y rentabilidad estuvieron por debajo de los rangos de la industria…
Por lo que la ASF señala que esto implica que la participación accionaria del 49.995% que PMI NASA ostenta en la refinería DEER PARK en el ejercicio 2020 no contribuyó al objetivo de Pemex de generar valor económico y rentabilidad del Estado Mexicano…
Pese a que la entidad fiscalizada asegura que hay beneficios estratégicos aportados por PMI NASA a Pemex, la ASF observa que la participación en DEER PARK le representó pérdidas por 188,399.0 miles de dólares (equivalentes a 3,755,772.0 miles de pesos al tipo de cambio del 31 de diciembre de 2020); deuda de DEER PARK a PMI NASA por 2,001,875.0 miles de pesos al cierre del ejercicio 2020, y el no recibir dividendos en 2020…
Esta situación tiene precedente desde 2016 a 2018, cuando las utilidades de la refinería fueron decreciendo y en 2019 y 2020 se reportaron pérdidas, su endeudamiento se incrementó en los dos últimos ejercicios, y en 2016, 2017 y 2020 no se decretaron dividendos a sus accionistas…
También, en el documento que analizó la ASF “Análisis sobre la situación operativa, financiera, presupuestal, jurídica y otros eventos y operaciones relevantes de PMI-NASA” del Informe Anual de PMI NASA, se señaló que “La inversión de PMI-NASA en DEER PARK tuvo un desempeño negativo durante el ejercicio 2020, por el efecto de la pandemia Covid-19 y la drástica reducción de la demanda generando una pérdida neta”…
Ya que en los últimos cinco años sólo ha habido detrimento en los beneficios económicos que DEER PARK le representa a PMI NASA y esta a su vez a Pemex, la observación persiste.
Por lo que emitió la recomendación 2020-6-90T9N-19-0449-01-003 para que Pemex Corporativo, en coordinación con P.M.I. Norteamérica, S.A. de C.V., haga un seguimiento puntual y oportuno a las acciones y estrategias implementadas en la refinería de DEER PARK para mejorar su situación financiera y operativa y contribuir al cumplimiento del objetivo de Pemex de generar valor económico y rentabilidad para el Estado Mexicano…Habrá más.
AUDITORÍA COMPLETA A PEMEX INTERNACIONAL REVELA PÉRDIDAS EN REFINERÍA DEER PARK:
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